העברת דירה ללא תמורה - מדריך להעברת דירה במתנה

העברת דירה ללא תמורה, או העברת דירה במתנה, מתייחסת להעברת בעלות על נכס מקרקעין ללא קבלת תמורה מהמקבל. תהליך זה מתבצע לרוב בתוך המשפחה, והוא כולל היבטים משפטיים, מיסויים ורישומיים שחייבים להכיר. ברוב המקרים, עסקה זו נעשית בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, כמו הורים לילדים או בין בני זוג. התהליך עצמו כולל בדרך כלל חתימת הסכם מתנה, רישום ההעברה בטאבו והגשת מסמכים למיסוי מקרקעין.

העברת דירה במתנה מהורה לילד

העברת דירה במתנה לילדים היא עסקה נפוצה בישראל, ויש לכך מספר יתרונות מאחר העברה בין הורה לילד נחשבת לעסקת מתנה לצורכי מיסוי. מס רכישה הוא מס שמשלמים בעת רכישת הנכס, אך כאשר ההעברה נעשית בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, המס יהיה שליש ממס הרכישה הרגיל.

מיסוי על מס שבח: מס שבח הוא מס על הרווח שנוצר ממכירת נכס. במקרה של העברת דירה במתנה מהורה לילד, ניתן לקבל פטור ממס שבח על פי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין (במידה ולמקבל לא תהיה עוד דירה). על מנת להיות זכאי לפטור ממס שבח בעברת דירה במתנה מהורה לילד הילד המקבל יצטרך להחזיק בדירה ארבע שנים או שלוש שנים במקרה והוא יתגורר בנכס.

העברת דירה במתנה מילד להורה

כאשר ילד מעביר דירה להורה במתנה, יחול פטור ממס רכישה, בהתאם לתנאים מסוימים. העברה כזו נעשית לרוב כאשר יש צורך להעביר נכסים מסיבות משפחתיות, אך יש לוודא שאין חובות על הנכס או התחייבויות כלשהן שיכולות להקשות על תהליך העברה זה.

מס רכישה: במקרה של העברת דירה מהילד להורה, ההורה יהיה זכאי לתשלום שליש ממס הרכישה הרגיל.

פטור ממס שבח: כמו במקרים אחרים של העברות ללא תמורה, ניתן לקבל פטור ממס שבח במקרים אלו, אם מתקיימים התנאים המתאימים.

העברת דירה במתנה יתרונות

1. הסדרת ענייני הירושה מראש: באמצעות העברת דירה במתנה ניתן להסדיר את העברת הנכס בתוך המשפחה בצורה מחושבת.

2. פטור ממס: העברה ללא תמורה בין קרובי משפחה מאפשרת לקבל פטור חלקי ממס רכישה ופטור ממס שבח במידה ועומדים בהגדרות החוק, ובכך ניתן לחסוך כספים רבים.

3. הענקת גמישות משפטית: ניתן לכלול תנאים מיוחדים בחוזה המתנה, כמו למשל אפשרות למעביר להמשיך להתגורר בנכס עד תום חייו או לשמור על זכות שימוש מסוימת בו.

העברת דירה ללא תמורה - ההליך המשפטי

העברת דירה במתנה כוללת מספר שלבים חשובים:

1. הסכם מתנה: מומלץ לערוך הסכם מתנה כתוב וחתום, בו יוגדרו באופן ברור כל תנאי העסקה על מנת להבטיח הבנה מלאה ושקיפות בין הצדדים.

2. דיווח לרשות המיסים: יש להגיש הצהרה לרשות המיסים במסגרת מיסוי מקרקעין, שבה מצוין כי מדובר בעסקת מתנה. יש לכלול פרטים מדויקים על הנכס ועל תנאי העסקה. לעיתים ניתן לקבל פטור ממס שבח ומס רכישה כאשר מדובר במתנה לקרוב משפחה, ועל כן יש לציין את הקרבה המשפחתית במסגרת הדיווח.

3. אישורי מיסים: יש להמציא אישורים בין השאר מרשויות המס בנוגע לפטור או לתשלום מס רכישה ומס שבח. קבלת האישורים הללו הכרחית לצורך העברת הזכויות בטאבו על שם המקבל, ומוודאת שהעסקה הושלמה בהתאם לדרישות החוק וללא חובות מיסוי.

4. רישום בטאבו: לאחר חתימה על ההסכם, יש להגיש את כל המסמכים הדרושים לרישום ההעברה בטאבו. רישום זה הוא הכרחי להשלמת ההעברה ולסיום העסקה.

העברת דירה במתנה - מיסים

מס רכישה

בהעברת דירה במתנה בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, מס הרכישה שישולם על פי תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין הינו שליש מס רכישה, הגדרת קרוב על פי החוק לגבי מס רכישה הינו: בן-זוג הורה, הורי הורה, צאצא, צאצאי בן-זוג ובני-זוגם של כל אחד מאלה אח או אחות ובני-זוגם איגוד שהוא בשליטתו.

מס שבח

מס שבח מוטל על רווח ממכירת נכס מקרקעין. בעסקת מתנה בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, ניתן לקבל פטור על פי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין ממס זה בתנאים מסוימים. הגדרת קרוב לגבי מס שבח הינו: בני זוג, הורים לילדיהם או ילד להורה (או מבני הזוג ולבני הזוג של כל המעורבים) סבים לנכדים (או מבני הזוג ולבני הזוג של כל המעורבים). העברה בין אחים – רק כאשר הזכות המועברת ניתנה מהורה או סב, בירושה או ללא תמורה.

חשוב לציין כי פטור ממס שבח על פי סעיף 49ו (א) לחוק מיסוי מקרקעין חל רק עם הנכס יוחזק על ידי מקבל המתנה לתקופה העולה על ארבע שנים, או שלוש שנים במידה ומקבל המתנה מתגורר בנכס המועבר.

מסמכים שנדרשים בין השאר להליך העברה ללא תמורה:

1. תעודת זהות של הצדדים.

2. אישורים על תשלום או פטור ממס רכישה ומס שבח.

3. תצהירים משפטיים המאשרים את העברת הזכויות.

העברת דירה במתנה בין אחים

העברת דירה במתנה בין אחים אינה מזכה בפטור מלא ממס כמו בעסקאות בין הורים לילדים. בעסקאות מתנה בין אחים יש הבדל בין מס רכישה למס שבח.

מיסוי בעסקת מתנה בין אחים:

• מס רכישה: העברה בין אחים מזכה בפטור לפני תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין ומס הרכישה יהיה שליש ממס הרכישה המלא.

• מס שבח: לאחר תיקון החוק בשנת 2013 ההעברה ללא תמורה בין אחים לא תזכה בפטור ממס שבח.

במידה והדירה המועברת התקבלה בירושה או במתנה מההורים יהיה פטור גם ממס שבח.

סיכום:

העברת דירה ללא תמורה היא תהליך משפטי הדורש הקפדה על ניהול נכון של כל ההיבטים המשפטיים, הרישומיים והמיסויים. ההעברה מאפשרת לחסוך בעלויות מסים, להסדיר את העברת הנכסים בתוך המשפחה, ולשמור על יציבות כלכלית. עם זאת, חשוב להיעזר בעורך דין מקצועי כדי לוודא שההליך יתבצע בצורה תקינה.

המידע המובא לעיל נועד לצרכים כלליים בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לליווי מקצועי. אין לראות במידע זה כהמלצה לנקיטת פעולה משפטית או להימנעות ממנה. כל פעולה או החלטה המבוססת על מידע זה הינה באחריותו הבלעדית של הקורא ועל פי שיקול דעתו בלבד.

לייעוץ פרטני ללא עלות צרו קשר.